Erfbelasting en vrijstellingen in de deelstaat Valencia (Costa Blanca)

De Deelstaat Valencia, in het Spaans de ‘Comunidad Valenciana’, kent 3 provincies. Van noord naar zuid zijn dat respectievelijk Castellón, Valencia en Alicante.

Over de Costa Blanca

Sinds de jaren ‘60/’70 van de vorige eeuw is de Costa Blanca, in de provincie Alicante en deel uitmakend van de Deelstaat Valencia, een populaire bestemming voor de Nederlanders. Van Denia, Jávea, Pego in het noordelijk deel tot aan Orihuela, Torrevieja en Pilar de Horadada in het zuiden bestrijkt de ‘Witte Kust’ bijna 250 km strand.

Vakantiewoningen en gepensioneerden

Veel Nederlanders besloten om hier een vakantiewoning te kopen en zelfs na het pensioen zich, als (fiscaal-) resident te vestigen rondom de badplaats Benidorm. Denk aan plaatsen als Alfaz del Pi, Albir, La Nucia, Altea, Calpe.

Wat zijn de vrijstellingen erfbelasting in de Deelstaat Valencia?

En dan kijken we met name naar die van de langstlevende echtgenoot en de kinderen van de overledene.

(Op mobiele apparaten dient u uw scherm te kantelen - landscape modus - om de hele tabel te zien)

Verleden en heden, ontwikkeling vrijstelling:

Vóór 2013:

Voor de langstlevende echtgenoot (m/v) en voor een kind gold vaste vrijstelling van € 40.000 plus een zeer grote vrijstelling van 99%. Dit werd alleen toegepast als erflater (m/v) en deze erfgenamen allen fiscaal resident in de Deelstaat Valencia waren.

Na 2013:

De vrijstelling voor de langstlevende en de kinderen werden bijgesteld naar € 100.000 en 75%. Ook hier moesten erflater (m/v) en deze erfgenamen allen fiscaal resident in de Deelstaat Valencia zijn.
Let wel: wanneer de erflater en/of erfgenaam géén resident was/is ten tijde van overlijden dan gold de beperkte nationale vrijstelling van € 15.993, de vrijstelling op Staatsniveau Madrid.

Vanaf 3 september 2014, de uitspraak van het Europese Hof van Justitie, hebben ook de niet-residenten (ofwel was dat de erflater, ofwel de erfgenamen) recht op toepassing van de vrijstelling en bonificatie zoals toepasselijk voor de residenten in de Deelstaat Valencia.

De beperkte nationale vrijstelling van € 15.993 voor de langstlevende en het kind is niet meer van toepassing. Spanje volgt het zgn. situs-beginsel, dat betekent daar waar het object (woning of banktegoed) is gelegen. In dit geval begrijpen we hiermee de Deelstaat.

Vanaf 2015 tot heden: De vrijstelling voor de langstlevende en de kinderen is verder bijgesteld naar € 100.000 en de bonificatie naar 50 %.

Per 28 mei 2023 De vrijstelling voor de langstlevende en de kinderen is € 100.000 en de bonificatie is verruimd van 50 % naar 99%.

Wanneer de langstlevende of een kind resident is en altijd samen hebben gewoond in de woning van de erflater bestaat er nog een specifieke grote vrijstelling voor deze erfgenamen. Dit wordt genoemd de verkrijging van de woning als hoofdverblijf van erflater.

Er geldt dan een vrijstelling van 95% van de waarde van de woning met een limiet van € 150.000 met de voorwaarde dat de woning gedurende 5 jaren in eigendom blijft, anders gezegd dat de woning gedurende 5 jaren niet wordt verkocht. Wordt de woning door de nieuwe verkrijger wél verkocht binnen deze termijn, dan legt de fiscus van de Deelstaat Valencia een naheffing inclusief een boete op en wordt de vrijstelling van 95% teruggedraaid.

Link naar ISD Valencia

Dit artikel is gepubliceerd op 13 augustus 2020. Tarieven, vrijstellingen en regels kunnen sindsdien zijn gewijzigd. Vraag naar de actuele stand voor uw situatie.