Erfbelasting en vrijstellingen op de Balearen

In de Middellandse Zee recht voor de Deelstaat Valencia ligt de eilandengroep de Balearen. Ook dit is een bekende vakantiebestemming en een geliefde plek voor een (tweede) woning voor Nederlanders.

Het grootste eiland is Mallorca. En verder zijn er Menorca, Formentera en het hippe en populaire Ibiza.
Palma de Mallorca is de grootste stad van deze eilandengroep.

Vrijstellingen Balearen

Volgens de ISD Deelstaat Balearen is vaste vrijstelling voor de langstlevende en kind is € 25.000.

Sinds 1 januari 2016 gelden de volgende specifieke bonificaties:

(Op mobiele apparaten dient u uw scherm te kantelen - landscape modus - om de hele tabel te zien)

Situatie na 3 september 2014

Vanaf 3 september 2014, de uitspraak van het Europese Hof van Justitie, hebben ook de niet-residenten (ofwel was dat de erflater, ofwel de erfgenamen) recht op toepassing van de vrijstelling en bonificatie zoals toepasselijk voor de residenten op de Balearen.

Wanneer de langstlevende of een kind resident is en altijd samen hebben gewoond in de woning van de erflater bestaat er nog een specifieke grote vrijstelling voor deze erfgenamen. Dit wordt genoemd de verkrijging van de woning als hoofdverblijf van erflater.
Er geldt dan een vrijstelling van 100% van de waarde van de woning met een limiet van € 180.000 zonder verdere voorwaarden.

Link naar ISD Baleares

Dit artikel is gepubliceerd op 13 augustus 2020. Tarieven, vrijstellingen en regels kunnen sindsdien zijn gewijzigd. Vraag naar de actuele stand voor uw situatie.